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香港稅收指南發(fā)布：國家稅務總局揭秘香港稅收優(yōu)惠政策

2024-06-06 14:24
作者：征鳴國際
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中國香港，作為三大國際金融中心之一，是全球企業(yè)拓展亞洲市場的樞紐，也是亞洲企業(yè)走向全球的中轉(zhuǎn)站。其稅制設計始終有利于經(jīng)商、投資和貿(mào)易發(fā)展。 

成為香港稅務居民，即可享受低廉的稅收，公司稅 8.25%~16.5%，個稅高不超過 17%！ 

接下來，就讓我們來全面了解一下香港稅收制度的“過人之處”。

01
不征收以下稅種

以下 4 種稅在香港不征收： 

① 流轉(zhuǎn)稅：如增值稅、營業(yè)稅、消費稅  ② 遺產(chǎn)稅：2006 年 2 月停征③ 進出口稅：除煙酒等特殊品外  ④ 資本增值稅：如股息、分紅 

02
實行來源地征稅，無雙重稅制
 
與很多國家/地區(qū)一樣，中國內(nèi)地采取了稅務居民征稅原則。這意味著無論收入來源于境內(nèi)還是境外，只要個人滿足稅務居民的定義，就需要就其全球收入在中國內(nèi)地繳稅。對于企業(yè)而言，側(cè)重于根據(jù)企業(yè)的注冊地和管理機構(gòu)所在地，來確定征稅范圍。

而香港采用地域來源征稅原則，即只有在香港賺取的收入才必須納稅。換句話說，不論是個人還是企業(yè)，只要收入來源地不是香港，即便你是香港居民或香港注冊公司，這部分收入也不在香港政府的征稅范圍內(nèi)。這一原則極大地促進了香港作為國際資金和商業(yè)活動的自由港地位。 

同時，香港特別行政區(qū)已與中國內(nèi)地、日本、法國、英國等超過 50 個地區(qū)/國家簽訂避免雙重征稅協(xié)定，有效避免了在港跨國企業(yè)的海外收入被雙重征稅。  

03
主要稅種簡單，稅率優(yōu)惠

香港稅種簡單，只有三種直接稅：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。


① 利得稅 (Profits Tax)：相當于內(nèi)地的企業(yè)所得稅。② 薪俸稅 (Salaries Tax)：類似內(nèi)地個人所得稅中的公司薪資所得稅 。③ 物業(yè)稅(Property Tax)：就擁有物業(yè)的租金收入而征收的稅。


接下去我們來進一步看看這三個稅種，在香港分別享受哪些優(yōu)惠： 


利得稅：寬松的企業(yè)稅率

香港以其低廉的利得稅率（8.25%-16.5%） ，成為世界上企業(yè)稅低的地區(qū)之一。  

此稅率適用于所有在香港注冊的公司，不論其規(guī)?；驑I(yè)務性質(zhì)。這樣的低稅率為香港創(chuàng)造了友好的營商環(huán)境，吸引了大量跨國企業(yè)在港設立公司。  

香港的企業(yè)稅率為全球低之一
內(nèi)地企業(yè)所得稅：普通企業(yè)25%，符合條件的小微企業(yè)20%，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%；增值稅：3%—13%附加稅：1%—7%

香港企業(yè)所得稅：前200萬港幣的利潤按8.25%收稅，超過200萬港幣部分按16.5%征收；增值稅：無附加稅：無

香港投資推廣署及政府統(tǒng)計結(jié)果顯示：2023 年，香港境外母公司的駐港公司數(shù)目為 9,039 家，駐港公司在港就業(yè)人數(shù)約為 46.8 萬人，在全球國家和地區(qū)中名列前茅。 

薪俸稅：低廉的個人稅率

香港的個稅也稱為薪俸稅，指的是個人因任何職位、受雇工作或退休金，而在香港產(chǎn)生或來源于香港的收入，采取兩種征稅方式： 

 A. 累進稅率 2%-17%（分階段遞增，適用于中低收入者）；  B. 標準稅率 15%（適用于高收入者） 

兩者取較低的稅款額征收，顯著低于多數(shù)國家和地區(qū)。 

除此之外，根據(jù)有關(guān)政策，如果您是持有香港身份、在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才，而在珠三角九市繳納的個人所得稅已超過您按標準稅率的 15% 計算的稅額部分，將可由珠三角九市人民政府給予財政補貼。 


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物業(yè)稅：標準稅率 15%

香港的物業(yè)稅針對個人出租物業(yè)的租金進行征收，只有在個人有出租物業(yè)時才需繳納該稅。而香港公司主要征稅稅目為公司利得稅，即使有物業(yè)租金收入，也不用再繳納物業(yè)稅。 

物業(yè)稅=應評稅凈值 x 標準稅率 

應評稅凈值是物業(yè)實際收益（租金）減除免稅額后所得的數(shù)額。 標準稅率目前劃定為 15%。 

04
如何享受香港的低稅福利？ 

首先當然是擁有香港身份。 一個香港身份，除了享受稅收福利外，還可兼享內(nèi)地針對移民港澳臺而特別推出的教育、置業(yè)等優(yōu)厚政策，可以說一家三代人都能得到實惠。 

目前，內(nèi)地居民辦理香港身份，主要通過以下途徑實現(xiàn)：


  • 香港高端人才通行證計劃（即香港高才）
  • 香港人才入境計劃（即香港優(yōu)才）
  • 輸入內(nèi)地人才計劃（即香港專才）
  • 非本地畢業(yè)生留港/回港就業(yè)安排（即香港進修移民）
  • 今年重啟的資本投資者入境計劃（即投資移民）


其中，“新資本投資者入境計劃” 自今年 3 月推出以來，廣受關(guān)注，申請火爆。香港投資推廣署署長劉凱旋表示，截至 4 月底，該計劃已收到 2,500 多宗查詢和 131 宗正式申請，主要來自亞洲多國及部分歐洲國家。且申請量呈現(xiàn)逐漸增長的趨勢。
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