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馬耳他是全球32個發(fā)達國家和地區(qū)之一，經(jīng)濟發(fā)展迅猛。馬耳他實行利商型的稅收政策，與新加坡非常相似，被稱為“歐洲的新加坡”。

今天分別從個人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅、房產(chǎn)相關(guān)稅費等角度給大家做逐一分析。

【無需全球征稅】

全球征稅制度是指某個國家對自己的公民和永久居民來自世界上任何一個國家或地區(qū)的收入進行征稅的稅收制度。目前世界上絕大多數(shù)大國都是采取這個制度的，比如中國、美國、加拿大、澳大利亞等。但是，馬耳他不是全球征稅，只針對馬耳他稅務(wù)居民征稅，且在馬耳他產(chǎn)生的收入征稅。

稅務(wù)居民定義：在馬耳他累計居住超過183天。

【不繳遺產(chǎn)稅】

馬耳他不設(shè)遺產(chǎn)稅，資產(chǎn)可以毫無保留地遺留給后代。但有兩種情況例外：

1、 房產(chǎn)遺贈。雖然不征收遺產(chǎn)稅，但房產(chǎn)過戶需要繳稅轉(zhuǎn)讓稅，按照房產(chǎn)市值的5%征稅。

2、 公司遺贈。公司資產(chǎn)留給后代，根據(jù)公司有無房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅率不同。無房產(chǎn)稅率為2%，有房產(chǎn)稅率為 5%。

【不繳房產(chǎn)持有稅】

馬耳他無房產(chǎn)持有稅。

【不繳部分關(guān)稅】

申請人獲得居住許可后，其個人私有物品、家具等（各種武器除外）都可以在6 個月內(nèi)免關(guān)稅入境馬耳他且不需要任何入境許可。

【以下稅都不用繳】

-馬耳他不征收任何預(yù)扣稅;

- 馬耳他沒有資本弱化規(guī)則或債務(wù)權(quán)益比率;

- 馬耳他沒有具體的轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則;

- 馬耳他沒有資本稅和財產(chǎn)稅;

- 非納稅居民擁有的公司的股份轉(zhuǎn)讓沒有印花稅;

- 非納稅居民在某些股權(quán)轉(zhuǎn)讓中獲得任何資本收益;

馬耳他主要稅種包括所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅和消費稅。馬耳他擁有良好的稅收效率，使納稅人將其投資的應(yīng)交稅金保持在低水平。

【個人所得稅】

稅率一般為0-35%，通過投資移民項目獲馬耳他居留的人士，如果不在馬耳他定居（非馬耳他稅務(wù)居民），在當?shù)氐氖杖肟梢陨暾埾硎?5%的稅收優(yōu)惠，海外收入不匯入馬耳他不需要交稅。

【企業(yè)相關(guān)稅收】

企業(yè)所得稅率通常為35%，外國投資者有減免優(yōu)惠措施，符合條件的企業(yè)所得稅率低至5%。符合鼓勵類的投資項目，可享受30-50%的稅收返還。

增值稅稅率為18%，如不符合所得稅減免的企業(yè)，可獲增值稅減免，符合條件即低至5%。

馬耳他實施投資抵扣優(yōu)惠，設(shè)備投資總額的50%和廠房投資總額的20%可從應(yīng)繳稅款中扣除，再投資利潤所得稅減免。經(jīng)批準的再投資，所得稅率從35%降到19.25%。

針對國際貿(mào)易公司和離岸公司，稅收實行退稅制度，針對發(fā)放給非馬耳他居民的股東紅利，可返還2/3；非居民股東的股息稅也可返還，實繳股息稅約4.7%。  

1、印花稅：房價的5%。

2、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（銷售稅）：通常為8%的轉(zhuǎn)讓稅，符合條件可免稅，例如唯一住房，或售出前自己連續(xù)住了3年，空屋時間不超過12個月，可以免稅。

3、無房產(chǎn)持有稅。

4、其他涉及的稅費還包括房產(chǎn)登記手續(xù)費、文件公證費等。